Krypto-Steuern in Deutschland 2026

Die Rechtsgrundlage: ein BMF-Schreiben und § 23 EStG

Ein eigenes „Kryptosteuergesetz“ gibt es nicht. Die Besteuerung folgt aus dem Einkommensteuergesetz, vor allem § 23 (private Veräußerungsgeschäfte) und § 22 Nr. 3 (sonstige Leistungen). Wie die Finanzverwaltung diese Regeln auf Kryptowerte anwendet, steht im Schreiben des Bundesfinanzministeriums vom 6. März 2025 „Einzelfragen zur ertragsteuerrechtlichen Behandlung bestimmter Kryptowerte“ (34 Seiten). Es ist auf alle offenen Fälle anzuwenden und löst die Vorfassung vom 10. Mai 2022 ab. Dieser Artikel fasst zusammen, was daraus für private Anlegerinnen und Anleger folgt.

Die 1-Jahres-Haltefrist

Nach Randnummer 53 des BMF-Schreibens ist der Verkauf von Kryptowerten im Privatvermögen ein privates Veräußerungsgeschäft nach § 23 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 EStG, wenn zwischen Anschaffung und Veräußerung nicht mehr als ein Jahr liegt. Im Umkehrschluss: Hältst du länger als ein Jahr, ist der Gewinn steuerfrei – egal wie hoch. Das ist der wichtigste Steuervorteil für Privatpersonen. Wichtig: Als Veräußerung gilt nicht nur der Verkauf gegen Euro, sondern auch der Tausch in einen anderen Coin und das Bezahlen mit Krypto.

Eine frühere Sorge ist ausgeräumt: Das BMF stellt ausdrücklich klar, dass sich die Frist nicht auf zehn Jahre verlängert, wenn du Coins zum Staking oder Lending einsetzt (Abschnitt „Keine Verlängerung der Veräußerungsfrist auf zehn Jahre“).

Die Freigrenze von 1.000 €

Verkaufst du innerhalb eines Jahres mit Gewinn, bleibt das steuerfrei, wenn dein Gesamtgewinn aus allen privaten Veräußerungsgeschäften des Kalenderjahres weniger als 1.000 € beträgt (§ 23 Abs. 3 Satz 5 EStG; bis zum Veranlagungszeitraum 2023 waren es 600 €, angehoben durch das Wachstumschancengesetz). Es ist eine Freigrenze, kein Freibetrag: Bei 999,99 € ist alles steuerfrei, bei 1.000 € ist der gesamte Gewinn steuerpflichtig – nicht nur der Teil darüber. In die Summe fließen auch andere private Veräußerungsgeschäfte ein, etwa Gold oder Fremdwährungen.

FIFO – und zwar je Wallet

Kaufst du mehrfach denselben Coin, etwa per Sparplan, stellt sich beim Verkauf die Frage, welche Coins du gerade verkaufst. Grundsätzlich gilt die Einzelbetrachtung; ist sie nicht möglich, unterstellt das BMF nach Randnummer 61 „First in, First out“: Die zuerst gekauften Coins gelten als zuerst verkauft. Entscheidend ist der Zusatz: Es gilt eine walletbezogene Betrachtung. Bestände auf verschiedenen Wallets oder Börsenkonten werden also getrennt betrachtet. Wer Coins zwischen eigenen Wallets verschiebt, löst damit keine Veräußerung aus – muss den Transfer aber dokumentieren, damit die Haltefrist nachvollziehbar bleibt.

Staking, Lending & Co.

Erträge aus Staking und Lending behandelt das BMF als sonstige Leistungen nach § 22 Nr. 3 EStG. Dafür gilt eine eigene Freigrenze: Solche Einkünfte bleiben steuerfrei, wenn sie zusammen weniger als 256 € im Kalenderjahr betragen (Randnummer 45). Bei passivem Staking beanstandet die Finanzverwaltung es nicht, wenn du den Zufluss erst beim „Claiming“ ansetzt (Randnummer 48a). Die erhaltenen Coins gelten mit dem Marktwert im Zuflusszeitpunkt als angeschafft; verkaufst du sie später innerhalb eines Jahres, beginnt für sie ein eigenes privates Veräußerungsgeschäft. Spätestens hier lohnt eine Steuerberatung, die sich mit Krypto auskennt.

Verluste und Kosten

Verluste aus privaten Veräußerungsgeschäften darfst du nur mit Gewinnen derselben Art verrechnen – nicht mit Gehalt oder Kapitalerträgen –, im selben Jahr oder per Vor- und Rücktrag. Gebühren der Börse mindern als Anschaffungsnebenkosten bzw. Werbungskosten den Gewinn. Deshalb gehören auch die Gebührenbelege zur Dokumentation.

Dokumentation: Was das BMF verlangt

Das Schreiben widmet den Steuererklärungs-, Mitwirkungs- und Aufzeichnungspflichten einen eigenen Abschnitt (Randnummern 87 ff.). Verlangt werden unter anderem die Dokumentation der Verwendungsreihenfolge je Wallet, Stichtagsbestände und die Wallet-Adressen (Randnummern 103 f.). Das BMF weist in Randnummer 29a darauf hin, dass Transaktionsübersichten der Handelsplattformen oft nur zeitlich begrenzt abrufbar sind. Praktisch heißt das:

• Bei jeder Börse regelmäßig – mindestens jährlich – die vollständige Transaktionshistorie und den Steuerreport exportieren und lokal sichern.
• Für jede Wallet festhalten: Adresse, Bestand zum 31. Dezember, Ein- und Ausgänge mit Datum, Menge und Euro-Kurs.
• Transfers zwischen eigenen Wallets als solche kennzeichnen, damit sie nicht wie Verkäufe aussehen.
• Gebührenbelege und Kaufnachweise aufbewahren; für Aufzeichnungen bis zum Veranlagungszeitraum 2024 gilt eine Nichtbeanstandungsregel, danach nicht mehr.

Neu ab 2026: Die Börsen melden ans Finanzamt

Mit dem Kryptowerte-Steuertransparenzgesetz (KStTG) vom 22. Dezember 2025 setzt Deutschland die EU-Richtlinie DAC8 um. Anbieter von Krypto-Dienstleistungen müssen ab dem ersten Meldezeitraum 2026 jährlich bis zum 31. Juli des Folgejahres Nutzerdaten (Name, Anschrift, Steuer-Identifikationsnummer, Geburtsdatum) und die Transaktionsbeträge je Kryptowert an das Bundeszentralamt für Steuern melden (§§ 9, 11, 21 KStTG); Verstöße können mit Bußgeldern bis 50.000 € geahndet werden. Für dich bedeutet das: Ab der Steuererklärung für 2026 liegen dem Finanzamt die Daten deiner Börse vor. Wer sauber dokumentiert und erklärt, hat davon nichts zu befürchten – wer nicht, sollte spätestens jetzt aufräumen.

Wichtiger Hinweis

Dieser Artikel ist eine allgemeine Orientierung auf Basis der genannten Quellen und ersetzt keine individuelle Steuerberatung. Steuerregeln und Verwaltungsauffassungen ändern sich – für deine konkrete Situation ist eine Fachperson zuständig.